铁路在建工程核算和竣工决算系统是铁路财务会计管理信息系统中会计核算系统的组成部分。在建工程核算系统主要实现基建、更改等在建工程项目的核算，建立项目成本台帐，与帐务处理系统衔接，生成自动凭证；进行统计分析，并生成相应的报表。竣工决算系统主要实现依据帐务处理项目核算数据和其他建设项目相关信息，进行费用分摊和竣工决算数据的动态生成，向固定资产核算系统提供资产交付数据。在建工程核算和竣工决算系统能够有效促进实现核算精细的目标。

 

　　项目研发坚持"五统一"原则，即统一领导、统一规划、统一标准、统一资源、统一管理，并在开发工具、开发规范、系统平台等方面遵照统一要求，应用系统的用户登录、组织机构、基础字典、数据组织、数据共享机制、安全认证方法等符合财务会计系统的统筹规划和具体要求。

 

 

　　在建工程核算和竣工决算系统由原铁道部（铁路总公司）和铁路局两级系统组成，部级系统主要完成数据汇总、查询、分析等功能，铁路局级系统主要完成数据采集、数据处理和生成报表等功能。系统通过财务信息共享平台从帐务处理、报表管理等子系统获取相关数据，并为资产管理等子系统提供数据共享。

 

　　系统采用B/S结构，后台使用Oracle数据库。部级系统与铁路局级系统之间通过铁路通信网络实现数据交换，对于未接入路局网络的项目建设指挥部，需要通过虚拟专用网络连接。系统总体部署结构如图1所示。

                           

　　                                     图1 系统总体结构

 

　　在建工程核算和竣工决算系统业务功能如图2所示。

                               

　　                                      图2 系统主要业务流程

 

 

　　在建工程核算系统主要实现对在建工程项目的成本核算，建立项目成本台帐，进行统计分析并生成相应的报表。主要包括项目信息、计划信息、业务管理、成本核算、成本台帐、资金拨付、统计报表等功能模块。

              

　　                                    图3 在建工程核算系统功能

 

 

　　主要包括对项目基本信息、标段信息、合同信息、设计概算、计划信息、验工计价信息、项目工程结构等，做为成本台帐和其它功能模块的数据基础。这些信息可以在本系统中手工录入，也可以从铁路建设项目管理信息系统（RCPMIS系统）中获取相关数据，交换数据一般采用XML数据文件方式。计划信息包括路局计划，标段计划，项目章节计划等。

 

 

　　财务业务管理是对各项目成本支出业务进行管理，定义业务的各项属性，并进行分类汇总。可以依据业务各信息项进行分类统计项目成本，供用户进行核对和查询。并提供浏览和条件查询、打印功能。

 

 

　　成本核算包括验工计价核算和其他日常成本核算。验工计价核算是根据季度验工计价数据，根据科目对照表，将计价结果填入凭证对应科目，进行计价核算，生成记账凭证，并通过信息共享平台的数据接口，计入账务管理系统。日常成本核算是通过日常费用进行成本核算，直接列入在建工程项目的成本费用数据，如管理费用、拆迁费等待摊费用数据。根据系统中科目对照表及相关信息，生成自动凭证信息，并记录到成本台账。

 

 

　　通过项目成本归集和成本核算，在项目执行过程中，依据合同信息、设计概算、设计变更等，利用验工计价等将工程结算信息进行归集，得到项目成本台账。在项目成本归集中需要归集的项目成本主要包括合同成本和建设单位费用等成本费用。支持相关人员及时掌握项目成本，及时发现和处理偏差。

 

 

　　资金拨付管理是记录资金拔付情况，依据项目概预算、项目投资计划、资金投放计划，以及进度计划，通过对照资金拔付情况，进行比较和分析，从而掌握项目进度，为核算和进行分析预测做依据。对用于项目建设的资金信息进行管理，主要包括价款预支管理、价款结算、进度及拨款台账等。

 

 

　　系统提供自定义报表功能，系统依据报表内容，从系统数据表或通过账务处理系统、建设项目管理系统接口采集数据，生成统计报表，并打印输出。自定义报表通过报表数据源管理、报表定义维护、报表查询管理等功能来实现。系统还提供信息查询功能，可以查询项目财务数据，包括资金情况、计划、计价数据、科目余额数据等。

 

 

　　铁路建设项目竣工财务决算是铁路建设成果的最终反映，是组建新增资产价值的依据，是进行建设项目投入产出分析测算及成本支出情况分析的重要基础。系统主要包括资产估价交付、费用分摊、竣工决算、资产移交和固资报表等。

               

　　                                   图4 竣工决算系统功能

 

　　资产估价交付。在项目正式竣工决算前，支持财务人员编制竣工资产估价交付表，向资产接收单位估价交付资产，主要包括资产初验、估价交付等功能。

 

　　费用分摊。根据工程明细表中的工程价值和概算、验工信息，按照既定的费用分摊原则，将发生的待摊费用合理分摊到各个工程项目，准确反映建设项目实物及价值构成情况。

 

　　竣工决算。支持处理竣工财务决算，主要包括包括"铁路项目竣工财务决算表"和"铁路竣工项目投资及支出情况表"等报表。利用核算数据和其他建设项目相关信息，从竣工财务决算表中查询、汇总相关数据信息，为竣工决算报表分析和补充说明文件提供信息，支持进行竣工财务决算分析。

 

　　资产移交。竣工资产移交表用来反映铁路建设项目建成后新增资产的全部情况。竣工资产移交表主要包括竣工交付资产汇总表和各专业竣工交付资产明细表，资产移交表要区分资产接收单位分别计列。

 

 

　　在建工程核算、竣工决算系统和建设项目管理等应用系统密切联系，需要数据共享及交换。

              

　　                                       图5 系统数据接口

 

　　在建工程核算系统可以从铁路建设项目管理系统中获取验工计价、合同相关数据；可为账务处理子系统提供在建工程财务凭证数据。竣工决算子系统可以从铁路建设项目管理系统中的获取竣工验收、设备资产相关数据；可为固资核算系统提供固定资产移交表等数据。

 

　　系统数据接口有两种方式：与会计核算系统其它子系统，如账务处理子系统、固资子系统的数据接口采用财务信息共享平台，数据符合平台要求；与铁路建设项目管理信息系统的数据接口采用XML文件交换方式。与外部系统的灵活的数据接口方式，大大增强了系统间信息共享程度和信息系统的生命力。

 

 

　　在建工程核算和竣工决算系统能够促进在建工程核算、竣工决算等业务环节核算的自动化、智能化，提高数据处理速度和处理精度，逐步达到 "核算精细"的总体目标，及时发现问题，准确分析预测，为正确决策和有效监管提供强有力的支持。